국세청 (IRS)은 은퇴 계좌를 사용하여 사업에 자금을 투자하는 복잡한 관행에 대한 감시를 강화하고 있습니다. 이 습관은 그것을 활용하는 사업주를 떠날 수 있습니다. 결국 은퇴 한 둥지 알뿐만 아니라 세금을 내고 IRS에 큰 벌금을 물려 줄 수 있습니다.
이 연습은 비즈니스 시작 (ROBS)으로 롤오버라고합니다. 사업주는 과세 연기 된 퇴직 기금을 사용하여 사업 또는 프랜차이즈를 시작하거나 구매하는 데 사용합니다. 이 사례는 베이비 붐 세대 및 401 (k) 및 IRA를 축적 한 기업 일자리를 떠난 후 사업을 시작하거나 구매하려는 다른 금융 회사들에 의해 진행되고 있습니다.
ROBS 계획을 사용함으로써 자영업자는 세금이나 조기 인출 형벌을 내지 않고 자신의 은퇴 자금을 활용하여 사업 자금을 조달 할 수 있습니다. 사업주는 단순히 새로운 법인을 설립하고 퇴직 기금을 새로운 법인의 새로운 401 (k)로 전환합니다. 그런 다음 새로운 401 (k)는 기업 소유주의 주식에 투자합니다. 그런 다음 401 (k) 돈은 주식 지불을 위해 사업을 시작하여 사업 자금을 사용합니다.
원래 은퇴 계좌와 관련하여 롤오버로 취급됩니다. 따라서 사업주가 세금 또는 조기 철수 처벌을 지불 할 필요가 없습니다.
모두 완벽하게 합법적입니다.
똑똑하고 맞지? 자신의 돈을 사용하고, 은행 대출 비용을 들이지 않아도되고, 조기 철수 벌칙 및 세금을 피할 수 있습니다.
그렇게 빨리 ... ROBS 퇴직 계정을 처리하고 돈을 어떻게 사용할 수 있는지에 대한 구체적인 준수 규칙이 있습니다. 이러한 규칙은 쉽게 위반되며 비즈니스 소유자를 떠날 수 있습니다. 예를 들어, 새 은퇴 계좌는 관리 책임을 포함하는 자격있는 퇴직 계좌로 남아 있어야합니다. 계획이 실격 처리되면 벌금과 세금이 부과 될 수 있습니다. 또한, 기금은 사업주에게 월급을 지불하는 데 사용될 수 없습니다.
IRS는 ROBS가 세법에 위배되지 않는다는 메모에서 지적하고 있지만 국세청은이 계획이 의심 스럽다고 생각한다는 점을 분명히하고 있습니다.
"ROBS 계획은 악의적 인 세금 회피 거래로 간주되지 않지만 현재 이용 가능한 기금에 대한 한 개인의 과세 자산 교환에만 기여할 수 있다는 점에서 의문의 여지가 있습니다."
두 건의 미결 된 소송은 ROBS 계획이 규정을 준수하지 않을 경우 재앙적인 결과를 나타냅니다. Peek v Commissioner (PDF)에서는 콜로라도의 두 기업가가 기업 대출을 보장하기 위해 ROBS 퇴직 기금을 사용했습니다. 세무 법원은 자금을 대출 보증에 사용하는 것이 금지되어 있으며 500,000 이상의 세금과 벌금을 물어야한다고 주장했다. Ellis v Commissioner (PDF)에서 미주리 사업가는 공간을 빌려 월급을 지급하기 위해 ROBS 자금을 사용했습니다. IRS는 ROBS 자금에 대한 사용이 금지되어 있다고 말합니다.
한 CPA는 소송을 "시한 폭탄"이라고 부릅니다. Franchise Times의 기사에서 신시내티의 Schmidt and Associates의 공인 회계사 인 Steve Hamilton은 다음과 같이 인용합니다.
"소송은 국세청 (Internal Revenue Service)이 이러한 거래를 깊이 조사하고 있음을 보여줍니다. 그것이 폭발하면 참가자들은 수백만 달러의 세금과 벌금을 볼 수 있습니다. "
또 다른 우려는 기업의 높은 실패율 때문에 단순히 기업가의 은퇴 안전을 위험에 빠뜨릴 수 있다는 것입니다. 1 월에 발행 된 IRS 메모에 따르면 :
"전반적으로 우리가 수행 한 연구와 컴플라이언스 검사에 대한 응답은 일부 ROBS가 성공적 이었지만 샘플의 많은 회사가 3 운영 기간 중 처음으로 사업을 중단하여 막대한 금전적 손실을 경험했다 , 파산, 개인 및 사업 담보권 또는 국무 장관에 의해 해산 된 법인 상태 (자발적 또는 비자발적)가 포함됩니다.
젊은 기업가들은 사업 실패로부터 회복하고 퇴직금을 재구 할 수있는 충분한 시간을 가질 수 있습니다. 그러나 ROBS 기법은 비즈니스가 실패 할 경우 더 이상 회복 할 수 없을 때 퇴직 저축을 잃는 고령 기업에게는 특히 위험합니다.
IRS는 자영업자가 ROBS 자금 조달 계획과 관련된 사항과 위험을 이해할 수 있기를 바랍니다. IRS 사이트에 더 있습니다.
