재원: 중소기업을위한 20 대 세금 공제

공제 가능 비즈니스 비용은 기업 운영 비용의 상당 부분을 기업가에게 제공합니다. 사업주는 대부분의 지출이 상쇄 될 수 있음을 알고 있지만 한계 및 타이밍 문제가있을 수 있습니다. 그렇다면 중소기업을위한 가장 일반적인 세금 공제는 무엇입니까?

지난 가을 IRS는 단독 소유권 반환에 관한 자료를 발표했습니다. C 기업, S 기업, 파트너십 및 유한 책임 회사 (LLC)와 같은 유형의 공제가 청구될 수 있습니다 (일부 공제에 대해서는 약간 다른 규칙이있을 수 있음).

귀하의 2018 세금 신고서에 적용되는 사항을 확인하고 세금 및 사업 계획을 추정 할 목적으로 귀하의 2019 과세 연도에 영향을 줄 수있는 사항에 대해 생각하십시오.

가장 큰 카테고리부터 시작하여 달러 금액으로 결정된 단독 소유자 (독립 계약자 및 다른 곳에서는보고하지 않는 일원 유한 책임 회사 포함)가 1040 양식의 일정 C에 대해 주장한 가장 일반적인 세금 공제의 모집입니다. 이 목록은 2018 / 2019 세금 시즌에 맞게 특별히 업데이트되었습니다.

중소기업을위한 최고 세금 공제

1. 자동차 및 트럭 경비. 대부분의 중소기업은 자동차, 경트럭 또는 밴과 같은 차량을 사용합니다. 업무용 차량을 운영하는 데 드는 비용은 사업 사용을 증명하는 데 필요한 기록이있는 경우에만 공제가 가능합니다. 비용을 공제 할 때 실제 지출액을 공제하는 대신 54.5에서 마일 당 2018 센트의 IRS 표준 마일리지 비율을 사용하는 경우 비용 기록 (예 : 휘발유, 오일 변경)을 유지할 필요가 없습니다. 차량 소유 또는 임대 여부에 관계없이 표준 주행 속도를 사용할 수 있습니다.

2. 봉급과 임금. 급여, 임금, 상여금, 수수료 및 과세 부가 급여를 포함한 직원 지불은 사업에 대한 공제 가능 사업비입니다. (퇴직 연금 기부와 같은 직원 복리 후생 프로그램의 경우 #19 항목 참조) 물론 개인 소유자, 파트너 및 LLC 회원에게 지급하는 금액은 임금이 아닙니다 (예 : 공제 대상 사업 비용이 아님). 직원.

3. 계약 노동. 많은 중소기업은 노동 수요를 충족시키기 위해 프리랜서 또는 독립 계약자를 이용합니다. 그러한 계약 노동 비용은 공제가 가능합니다. 해당 연도에 $ 1099 또는 그 이상을받는 계약자에게 Form 600-MISC를 발행해야합니다 (신용 카드 또는 PayPal을 통해 계약자에게 지불 한 경우 1099-K 양식을 발행하는 것은 프로세서에 달려 있지만 개인 보호를 위해 자신의 1099-MISC를 보내고 싶을 수도 있습니다).

4. 용품. 우표뿐만 아니라 사업에서 사용되는 품목의 비용 (예 : 청소 서비스 용 청소 용품)은 전액 공제 가능 사업비입니다. 또한, 귀하가 감가 상각보다는 유형의 재산 (예 : 정제, 진공 청소기)의 비용을 공제하도록 허용하는 de minimis 안전 항구를 사용하는 경우, 해당 품목은 부수적이지 않은 재료 및 물품으로 취급됩니다. 고객에게 구매하거나 가구를 비치 할 때 공제받을 수있는 비즈니스 비용입니다.

5. 감가 상각. 이 공제는 귀하의 비즈니스를위한 부동산 매입 비용에 대한 허용 한도입니다. 최대 1 달러까지 장비 구매에 대한 섹션 179 공제액 (510,000은 $ 2017, 1은 2018 백만)을 포함합니다. 특정 다른 제한도 적용됩니다. 감가 상각비 범주에는 상여금 감가 상각비가 포함되어 있는데, 이는 상각 또는 환입되는 비용의 다른 유형의 상각입니다. 한도는 9 월 50, 26 이후에 취득 및 사용 된 부동산에 대해 9 월 2017, 100 및 27 %를 통해 취득 및 취득한 부동산에 대한 2017 %입니다.

6. 비즈니스 속성에 임대. 사무실, 부티크, 매장, 공장 또는 기타 유형의 시설 임대 비용은 완전히 공제됩니다.

7. 유용. 귀하의 설비에 대한 전기는 완전히 공제됩니다. 기타 유틸리티 비용에는 휴대 전화 요금이 포함됩니다. 본국 공제액을 청구하고 유선 전화를 가지고 계신 경우 귀하의 집으로가는 첫 번째 유선 전화 비용이 공제되지 않습니다. 두 번째 라인이있는 경우 공제 할 수있는 유틸리티 비용입니다.

8. 구실. 부동산 및 개인 재산에 대한 라이센스, 규제 수수료 및 세금을 공제 할 수 있습니다. FICA, FUTA 및 주 실업 세금의 고용주 지분을 포함하여 고용주 세금은 공제가 가능한 사업 비용입니다. 그러나 자영업자의 경우, 자영업 세금의 절반을 공제하는 것이 사업 공제가 아닙니다. 그것은 개인 소득세 신고서의 총소득에 대한 조정입니다. 그리고 통과 단체의 소유주는 사업 소득에 대한 주 및 지방 소득세를 사업 상 인하기로 간주 할 수 없습니다. 이것들은 1040 양식의 일정표 A (2018에서 2025까지, 모든 주 및 지방세에 대해 $ 10,000 한도가 적용됨)에서만 개인 세금 공제가 가능합니다.

9. 보험. 비즈니스 소유자 정책, 의료 사고 보상 보험, 홍수 보험, 사이버 책임 보험 및 사업 계속 보험의 비용은 모두 완전히 공제됩니다. 그러나 건강 보험에 대해 유의해야 할 두 가지 규칙이 있습니다. 중소기업은 직원에게 지불 한 보험료의 50 %까지 세금 공제를 청구 할 수 있습니다 (공제보다 나은 세금 공제). 또한 자영업자 및 2 % S 법인 주주의 건강 보험 보상 비용은 사업 공제가 아닙니다. 대신, 보험료는 소유자의 개인 세금 신고서에서 공제됩니다.

10. 수리. 일반 수리 및 유지 보수 비용은 완전히 공제 가능하며 자산 가치에 추가되는 비용은 대개 감가 상각을 통해 자본화되고 회수됩니다. 그러나 어떤 경우에도 즉각적인 공제를 허용하는 다양한 세이프 하버 규칙이 있습니다.

11. 수수료 및 수수료. 그것들은 완전히 공제가 가능하며 1099-MISC 양식 (#3 항목 참조)에 신고해야 할 수도 있습니다. 그러나 부동산 매입과 관련하여 지급되는 수수료는 공제되지 않습니다. 그들은 재산의 기초에 추가되고 일반적으로 감가 상각을 통해 회복됩니다.

12. 여행. 귀하 또는 직원이 사업을 위해 마을 밖을 여행하는 경우 운송비 (예 : 항공료) 및 숙박비가 완전히 공제됩니다. 여행 공제를 신청하려면 IRS 간행물 463에 설명 된 실증 요건을 충족해야합니다. 그러나 현지 통근 비용은 일반적으로 경비가 부과되지 않습니다.

13. 광고하는. 일반 광고 비용은 완전히 공제됩니다.

14. 본사. 가정의 개인 경비의 일부는 가정이 비즈니스의 주요 장소, 고객 또는 고객을 만날 수있는 장소 또는 비즈니스에서 사용되는 별도의 구조로 규칙적으로 독점적으로 사용되는 경우 비즈니스 비용으로 공제가 가능합니다. 이 공제에는 직접 비용 (예 : 본사에 페인트 칠하기)과 간접 비용 (예 : 임대료 또는 모기지이자의 비율 및 주거지 사용 비율을 나타내는 부동산 세금)이 포함됩니다.

15. 법률 및 전문 비용. 법률 및 회계 비용은 전액 공제됩니다.

16. 식사와 오락. 이러한 비용은 공제가 가능한 식사 비용이 있지만 50 %까지의 공제 사업비입니다. 따라서 비즈니스 점심 식사는 당신에게 반이며, 아저씨에게는 절반입니다. 그리고 공제는 경비를 구체화해야만 청구 할 수 있습니다 (IRS 출판 463 참조). 2018부터 엔터테인먼트 비용에 대해서는 공제 할 수 없습니다. 식사 비용 (예 : 출장 중 발생한 비용)은 50 % 공제 금액입니다.

17. 기계 및 장비 임대. 귀하의 비즈니스에서 사용되는 아이템을리스 또는 렌트하기 위해 지불 된 수수료는 전액 공제됩니다.

18. 비즈니스 부채에 대한이자. 비즈니스에서 일반적으로 소요되는 대출에 대한이자는 비즈니스 비용 (예 : 건설 사업에서 사용되는 신용 한도에 대한이자)으로 완전히 공제됩니다. 그러나 2018을 시작으로 3 년 전 25 백만 달러가 넘는 연평균 총 영수증을 가진 사업체는 공제 대상인이자 비율이 제한적입니다. 그리고 소유주가 사업을 구매하기위한 대출에 대한이자는 다르게 취급됩니다. 소유주의 투자 이익 또는 수동 공제이자와 비즈니스 이익을 구별합니다. 이는 사업 공제가 아닙니다. 예를 들어 S 회사에서 주식을 사기 위해 개인 대출을받는 개인은 부채 수익을 사업 자산에 할당해야합니다. 자산이 모두 비즈니스에서 사용되는 경우 소유자의 이익은 공제 대상 비즈니스 관심입니다. 일부 자산이 투자 인 경우이자의 일부는 투자이자로, 순 투자 소득의 한도로 제한된 개인 차감입니다. 일부 자산이 임대 부동산과 같은 수동적 활동과 관련된 경우 할당 가능한이자는 수동적 활동 손실 제한에 따라 수동적 활동이자입니다.

19. 직원 복리 후생 프로그램 및 자격있는 퇴직 계획. 교육 보조 및 부양 가족 지원과 같은 직원 복리 후생 프로그램의 비용뿐만 아니라 직원의 자격있는 퇴직 연금 계좌에 대한 기부는 공제가 가능합니다. 자영업자의 경우, 자격을 갖춘 퇴직 연금 계좌에 대한 기부는 Form 1040에 대한 개인적인 공제입니다.

20. 모기지이자. 부동산을 소유 한 기업은 모기지이자를 완전히 공제 할 수 있습니다. 개인 주택에 대한이자와는 달리,이자를 청구 할 수있는 대출 규모에는 한계가 없습니다.

앞을

2018부터는 패스 스루 엔티티 소유자에게 새로운 공제가 있습니다. 이 공제는 사업 상 인하는 것이 아니라 소유자의 개인 수익에 대한 사업 이익에 지급되는 실효 세율을 낮추는 데 도움이됩니다. 공제 금액은 공인 비즈니스 수입의 20 %입니다. 그러나 상각을 청구 할 수있는 자격을 제한하거나 제한 할 수있는 많은 제한이 있습니다.